Il fisco Usa sulle tracce dei Bitcoin

Il governo statunitense sta inasprendo le pressioni esercitate su una delle principali società attive nella gestione di valuta digitale affinché consegni una parte consistente del registro clienti nell’ambito di un’indagine sull’evasione fiscale, impegno che sta destando allarme in materia di privacy. L'Internal Revenue Service (Irs) sta puntando il mirino contro Coinbase, popolare piattaforma di scambio e servizi di “wallet” per i bitcoin, che è salito di valore nel corso dell'ultimo anno in quanto alternativa digitale all'oro.

Alcuni consumatori adoperano i bitcoin come sistema potenzialmente più veloce, più economico e più sicuro per fare acquisti e trasferimenti di capitale online. L’uso intensificato e la percezione di anonimato hanno incrementato i timori dell'Irs nei confronti dello sfruttamento della moneta digitale per eludere il pagamento delle imposte. Coinbase rivendica oltre 6,2 milioni di clienti e ha contribuito allo scambio di più di 6 miliardi di dollari di moneta digitale in 33 Paesi.

Dopo aver ottenuto l'approvazione del tribunale, in dicembre l'agenzia ha notificato un cosiddetto “John Doe Summons", un’azione civile contro Coinbase richiedendo le transazioni e il profilo utente e altre informazioni su tutti i clienti statunitensi dal 2013 al 2015, istanza che coinvolge centinaia di migliaia e più titolari di conto. Questo mese il Dipartimento di Giustizia, per conto dell'Irs, ha presentato una petizione presso una corte federale per l’emissione di un’ordinanza sul rispetto dell'atto di citazione. Coinbase, che ha sede a San Francisco, si è rifiutata di consegnare la documentazione e ha chiesto al governo di ridurre drasticamente la portata e l’inquadramento. L'azienda ha dichiarato che è sua prassi generale “collaborare a indagini delle forze dell’ordine adeguatamente mirate”, ma la citazione in questione è “indiscriminata e eccessivamente ampia” e ha promesso di combatterla a meno che non sia ridimensionata.

La vastità della richiesta, e le implicazioni per la privacy dei consumatori digitali, è preoccupante dal punto di vista dei fautori dei bitcoin e gli esponenti della Silicon Valley. “È senza precedenti”, ha concluso Jerry Brito, direttore esecutivo del Coin Center, gruppo di pressione a sostegno delle valute virtuali di Washington. “Si può immaginare come questo possa dolere a qualsiasi consumatore”. Un “John Doe" permette all'Irs di ottenere le informazioni su tutti i contribuenti in un gruppo o una classe di persone, anche se il governo non è a conoscenza delle singole identità. In passato ha esercitato tale autorità per identificare i contribuenti statunitensi che occultano denaro in conti bancari off-shore.

Non è chiaro il numero di clienti Coinbase toccati dall'atto di citazione. Tuttavia, la società contava tre milioni di account in tutto il mondo alla fine del 2015 (i clienti possono avere più di un account). Gli esperti legali non ricordano un altro procedimento di tale natura di simile portata. “Equivale a esigere grandi quantità di fieno nella speranza di trovare un ago”, ha commentato Michael Beckerman, direttore generale di Internet Association, gruppo commerciale a cui sono associati Coinbase e i giganti tecnologici Google, Facebook, Twitter, Amazon, eBay e Netflix.

Coinbase è emerso come uno dei principali player nell'universo delle valute virtuali fin dalla sua fondazione nel 2012. Gestisce una piattaforma di negoziazione commerciale, aiuta i consumatori ad acquisire e utilizzare bitcoin e elabora pagamenti in bitcoin per migliaia di attività, tra cui Overstock e Expedia. Per ottenere una causa civile valida l'Irs dovrà presentare “motivi ragionevoli per credere che tale persona o gruppo o classe di persone abbia la possibilità o abbia contravvenuto” al diritto tributario. Traguardo relativamente semplice, ha sottolineato Jeremy Temkin, avvocato difensore in materia di frodi amministrative di New York City. In parte per questo, ha spiegato, impugnare le citazioni dell’Irs raramente va a buon fine. “È possibile evadere le tasse utilizzando moneta virtuale? Sì”, ha chiarito Temkin. “È possibile che ci siano altri motivi legittimi per cui la gente utilizzerebbe una moneta virtuale? Sì”.

L'ente ha suggerito nei documenti depositati presso il tribunale che una revisione delle dichiarazioni dei redditi mostra un numero sospettosamente esiguo di soggetti coinvolti in operazioni relative a valuta virtuale. In una richiesta presentata al tribunale, l'agenzia ha anche fatto il nome di due società soggette a imposta non identificate che avevano “utilizzato valute virtuali come mezzo per eludere le tasse” e si trattava di titolari di conti portafoglio Coinbase adoperati per depositare in modo sicuro i fondi. “L'Irs non solo ha il sospetto che la classe John Doe coinvolga contribuenti americani che non sono conformi alla legge: sa che in passato comprendeva questi contravventori, e molto probabilmente altri”, recita la documentazione prodotta in novembre.

Secondo i sostenitori delle moneta digitale l’Irs sarebbe responsabile di scarsa informativa e viene criticata per la mancanza di indicazioni chiare sulla rendicontazione dei redditi da moneta virtuale. La situazione è però complicata dal fatto che l'Irs tratta i bitcoin come proprietà, piuttosto che valuta. La classificazione di proprietà ha i suoi vantaggi per gli investitori considerando i bitcoin come azioni, un attivo finanziario oggetto di un’imposta sulle plusvalenze più favorevole a lungo termine. Per i fruitori, però, il rovescio della medaglia è una tonnellata di scartoffie. Anche le transazioni più piccole a mezzo bitcoin per pagare beni o servizi sono tecnicamente eventi imponibili, i cui guadagni o le perdite devono essere catalogati singolarmente; il che è in contrasto con norme più snelle a disciplina di possedimenti in valuta estera.

Coinbase fa sapere che potrebbe potenzialmente inviare ai clienti un 1099-B, il modulo emesso dagli intermediari che riassume i proventi delle operazioni di borsa. Ma usarlo per i bitcoin è problematico, secondo la società, perché non c'è modo al momento di tracciare ogni acquisto e vendita in criptovaluta. 

Il Treasury Inspector General for Tax Administration, l'ufficio responsabile della supervisione dell’Irs, ha fornito l'esempio della complessità di una corretta dichiarazione rendicontando l'acquisto di una tazza di caffè utilizzando il bitcoin per il pagamento. In un rapporto dello scorso anno, l’ufficio dell’ente di vigilanza ha manifestato la necessità di “ulteriori indicazioni per aiutare i contribuenti ad adempiere volontariamente agli obblighi fiscali”. L'Irs ha risposto all'ispettore generale che una revisione dei “documenti contabili per immortalare la situazione della moneta virtuale non è una priorità al momento”.

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